Skat på casinogevinster i udlandet: Hvornår skal du betale?

Vinder du penge på et kasino i udlandet – enten på en ferie eller hos en udenlandsk online-udbyder – er det ikke altid skattefrit, selvom gevinster fra danske spil normalt er det. Det afgørende er, hvor spillet udbydes fra, og om det er godkendt af en offentlig myndighed. Denne guide forklarer de danske regler trin for trin, så du ved, hvornår en gevinst er skattefri, og hvornår du skal betale skat af den.

Hovedreglen: afgiften betales af udbyderen

I Danmark betaler du som spiller som udgangspunkt ikke skat af dine gevinster. Grunden er, at spiludbyderen i stedet betaler en afgift til staten – kaldet spilleafgift – af sin indtjening. Når afgiften er betalt, er din gevinst holdt uden for din skattepligtige indkomst. Princippet står i § 1, stk. 3, i lov om afgifter af spil (i daglig tale spilleafgiftsloven).

For online væddemål og online kasino er afgiften 28 % af udbyderens bruttospilleindtægt, mens lotterier som bingo og skrabespil typisk er pålagt 15 %. Afgiften trækkes, før præmien udbetales, så du ikke selv skal gøre noget. Det er samme mekanisme, der ligger bag, at danske skattefri gevinster er skattefri – og du kan læse mere om satserne i vores guide til spilleafgiften på kasinoer.

Reglen gælder også udbydere med dansk tilladelse, selvom selskabet ligger i udlandet. Så længe udbyderen har en dansk licens og betaler afgift her, er din gevinst skattefri. Problemet opstår først, når du vinder hos en udbyder uden dansk tilladelse.

Gevinster fra EU- og EØS-lande

EU er Den Europæiske Union, mens EØS (Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde) udvider det indre marked til også at omfatte Norge, Island og Liechtenstein. En gevinst fra et spil i et af disse lande kan være skattefri – men det er ikke automatisk. Tre betingelser skal være opfyldt.

De tre betingelser for skattefrihed

• Hjemsted — Spillet eller udbyderen skal høre hjemme i et andet EU- eller EØS-land.
• Offentligt tilsyn — Spillet skal være godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed i det pågældende land.
• Tilsvarende spil i Danmark — Et tilsvarende spil skal lovligt kunne udbydes i Danmark.

Er bare én af betingelserne ikke opfyldt, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst. Det samme gælder, hvis du ikke kan dokumentere, at betingelserne er opfyldt.

Fysisk spil contra online spil

Skattestyrelsen går som udgangspunkt ud fra, at spil, du køber fysisk på stedet – i kiosker, spillehaller og kasinoer – er godkendt og kontrolleret af landets myndigheder. Spiller du derfor på et fysisk kasino i fx Sverige, Tyskland eller Spanien, vil gevinsten normalt være skattefri.

Ved online spil er det sværere. Her kan man ikke uden videre antage, at udbyderen er under tilsyn i et EU/EØS-land. Derfor ligger bevisbyrden hos dig: du skal selv kunne dokumentere, at udbyderen har licens og er under offentligt tilsyn i et EU/EØS-land. Kan du ikke det, bliver gevinsten skattepligtig.

Vær opmærksom på, at Storbritannien efter Brexit ikke længere er med i EU eller EØS. Gevinster fra en britisk udbyder behandles derfor nu som gevinster fra et land uden for EU/EØS – også selvom ældre afgørelser engang anså dem for skattefri.

Gevinster uden for EU og EØS

Vinder du på et spil, der udbydes fra et land uden for EU og EØS, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst i Danmark. Det gælder uanset, om du spiller på stedet under en ferie eller online hjemmefra. Klassiske eksempler, som Skattestyrelsen selv fremhæver, er gevinster fra kasinoerne i Las Vegas i USA og fra lukkede klubber uden for EU/EØS. Online-udbydere, der er licenseret på fx Isle of Man, regnes også for at ligge uden for EU/EØS.

Eksempel: gevinst i Las Vegas

Vinder du stort på et kasino i USA, møder du typisk to skattelag. USA tilbageholder som udgangspunkt 30 % i kildeskat (skat trukket direkte ved udbetalingen) af gevinster til personer, der ikke er amerikanske statsborgere eller bosiddende i USA. Derudover skal du oplyse gevinsten i Danmark, hvor den beskattes som personlig indkomst.

For at undgå, at du reelt betaler fuld skat to gange, findes der en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og USA. Den giver som udgangspunkt mulighed for creditlempelse – altså et nedslag i den danske skat svarende til den skat, du allerede har betalt i USA. Reglerne er komplicerede og afhænger af gevinstens art, så ved større beløb kan det betale sig at bede Skattestyrelsen om et bindende svar.

Sådan beregnes skatten

Når en gevinst er skattepligtig, er det kun nettogevinsten, der beskattes. Nettogevinsten er præmien minus det, du har betalt for at deltage – altså din indsats eller entré. Vinder du 1.100 kr. på et spil, hvor du satsede 100 kr., skal du opgive 1.000 kr.

Beløbet lægges oven i din øvrige personlige indkomst og beskattes med din almindelige skatteprocent. Der er ingen særlig lav “gevinstskat”; en skattepligtig spilgevinst behandles som anden personlig indkomst.

Sådan indberetter du gevinsten

Du skal selv oplyse en skattepligtig gevinst til Skattestyrelsen – den kommer ikke automatisk på din årsopgørelse, når udbyderen er udenlandsk. Beløbet skrives i rubrik 20 (anden personlig indkomst) på årsopgørelsen, eller i felt 250 på forskudsopgørelsen, hvorfra det føres videre til årsopgørelsen. De officielle regler og rubrikker fremgår af Skattestyrelsens vejledning om gevinster.

Dokumentation: det skal du kunne bevise

Fordi skattefriheden i EU/EØS afhænger af, hvor spillet er udbudt fra, er din dokumentation afgørende. Du bør kunne vise:

• Hvilken udbyder du spillede hos, og i hvilket land udbyderen har licens.
• At udbyderen er under offentligt tilsyn i et EU/EØS-land.
• Størrelsen på indsats og gevinst – fx via kontoudtog, kvitteringer og transaktionslister med ind- og udbetalinger.

Kan du ikke dokumentere, hvor gevinsten stammer fra, bliver den som udgangspunkt skattepligtig – selvom udbyderen i virkeligheden lå i et EU/EØS-land. Gem derfor dokumentationen, så længe den kan være relevant for skatteansættelsen.

Typiske misforståelser

• “Alle casinogevinster er skattefri i Danmark” — Kun gevinster fra spil med dansk licens eller godkendt EU/EØS-spil er skattefri. Gevinster uden for EU/EØS beskattes.
• “Det tæller ikke, hvis jeg vandt på ferie” — Som fuldt skattepligtig i Danmark skal du medregne gevinster vundet i udlandet, også på ferie i fx USA.
• “En udenlandsk online-side er lige så god som en dansk” — Uden dokumenteret EU/EØS-licens kan gevinsten blive skattepligtig, og siden er ofte heller ikke omfattet af de danske spillerbeskyttelser.

Hvem gælder reglerne for?

Reglerne gælder dig, hvis du er fuldt skattepligtig i Danmark – typisk hvis du bor her. Som fuldt skattepligtig skal du medregne indkomst fra hele verden, og det omfatter skattepligtige spilgevinster, uanset hvor i verden de er vundet.

Vil du være sikker på, at en udbyder spiller efter de danske regler, kan du tjekke, om den har en dansk kasinotilladelse, som udstedes og føres tilsyn med af Spillemyndigheden. Spiller du hos en dansk-licenseret udbyder, er gevinsten skattefri, og du er samtidig dækket af spillerbeskyttelser som selvudelukkelsesregistret ROFUS.

Ofte stillede spørgsmål (FAQ)

Skal jeg betale skat af en casinogevinst fra udlandet?

Det afhænger af, hvor spillet udbydes fra. Er det en dansk-licenseret udbyder eller et godkendt spil i et EU/EØS-land, er gevinsten skattefri. Er spillet udbudt fra et land uden for EU/EØS, skal du betale skat af nettogevinsten som personlig indkomst.

Er gevinster fra et svensk eller tysk kasino skattefri?

Ja, som udgangspunkt. Både Sverige og Tyskland er EU-lande, og ved fysisk spil antages det, at spillet er godkendt og under offentligt tilsyn. Ved online spil skal du selv kunne dokumentere, at udbyderen har licens og er under tilsyn i et EU/EØS-land.

Hvad med en gevinst i Las Vegas?

Den er skattepligtig i Danmark, fordi USA ligger uden for EU/EØS. USA tilbageholder desuden typisk 30 % i kildeskat af udlændinges gevinster, men den dansk-amerikanske dobbeltbeskatningsoverenskomst kan give et nedslag (creditlempelse) i den danske skat.

Hvordan indberetter jeg en skattepligtig gevinst?

Du oplyser selv nettogevinsten – præmien minus indsatsen – i rubrik 20 på årsopgørelsen eller i felt 250 på forskudsopgørelsen. Udenlandske gevinster kommer ikke automatisk på din årsopgørelse.

Hvad hvis jeg ikke kan dokumentere, hvor gevinsten kommer fra?

Så bliver gevinsten som udgangspunkt skattepligtig som personlig indkomst, selvom udbyderen i virkeligheden lå i et EU/EØS-land. Derfor er det vigtigt at gemme kontoudtog, kvitteringer og oplysninger om udbyderens licens.